Какими проводками отразить восстановление НДС при переходе с УСН на ОСНО?

Comments

• Добрый день.
  

  Цитата: воспользоваться правом восстановить НДС с покупок

  Согласно п.6 Ст.346.25 НК РФ с учетом п.2 той же статьи  и главы 21 НК РФ 

  Цитата: ...2. Организации, применявшие упрощенную систему налогообложения, при переходе на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений выполняют следующие правила:1) признаются в составе доходов доходы в сумме выручки от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) в период применения упрощенной системы налогообложения, оплата (частичная оплата) которых не произведена до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления;2) признаются в составе расходов расходы на приобретение в период применения упрощенной системы налогообложения товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были оплачены (частично оплачены) налогоплательщиком до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления, если иное не предусмотрено главой 25 настоящего Кодекса.Указанные в подпунктах 1 и 2 настоящего пункта доходы и расходы признаются доходами (расходами) месяца перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений.(п. 2 в ред. Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ).....6. Организации и индивидуальные предприниматели, применявшие упрощенную систему налогообложения, при переходе на общий режим налогообложения выполняют следующее правило:суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику, применяющему упрощенную систему налогообложения,при приобретении им товаров(работ, услуг, имущественных прав),которые не были отнесены к расходам, вычитаемым из налоговой базы при применении упрощенной системы налогообложения,принимаются к вычету при переходе на общий режим налогообложения в порядке, предусмотренном главой 21 настоящего Кодекса для налогоплательщиков налога на добавленную стоимость.(п. 6 введен Федеральным законом от 17.05.2007 N 85-ФЗ)

  Материал и товар на счетах учета на 01.01.2019 года должны быть  без НДС, налог на добавленную стоимость  учитывается на отдельном счете(19).
• У меня НДС не выделен на 19 счет в прошлом году, это значит его уже никак не "вытащить"?
• Добрый день,
  

  Цитата: Организация с 1 января 2019 года перешла с УСН на ОСНО. В 1 квартале 2019 года НДС к уплате не было, а во втором получается очень большим и поэтому мы решили воспользоваться правом восстановить НДС с покупок, которые у нас были на УСН. У нас есть смартфон и есть товар на складе, который не реализован (товар-импорт, здесь нет счет-фактуры). Подскажите, пожалуйста, какими проводками отразить восстановление НДС?

  Вы неверно выражаетесь. Восстановить НДС - это начислить НДС к оплате, ранее принятый к вычету. А вы хотите принять НДС к вычету. т.е уменьшить НДС который исчислен к уплате на НДС входящий.
  т.е. восстановить и принять к вычету это совершенно разные и противоположные понятия.
  
  По поводу импортного товара: вы же платили НДС на таможне? Данный НДС в расходах при УСН учитывали?

  Цитата: У меня НДС не выделен на 19 счет в прошлом году, это значит его уже никак не "вытащить"?

  Вы приняли в расходы всю стоимость материалов, вместе с НДС? Если так, то в этом случае НДС с данной покупки к вычету принять нельзя (п. 6 ст. 346.25 НК РФ)
• НДС в поступлении материалов выделен, но проводки Дт 19 Кт 60 нет. В книге ндс тоже учтен.
  НДС с таможни учитывали в расходах УСН.
• Цитата: НДС в поступлении материалов выделен, но проводки Дт 19 Кт 60 нет. В книге ндс тоже учтен.НДС с таможни учитывали в расходах УСН.

  Значит этот НДС нельзя принять к вычету при переходе на ОСНО (п. 6 ст. 346.25 НК РФ)
• Спасибо, вы мне очень помогли.
• Мария Неизвестная, Рада была помочь. Удачи Вам.
• Добрый день.
  

  Цитата: У меня НДС не выделен на 19 счет в прошлом году, это значит его уже никак не "вытащить"?

  Вот это не правильно, т.е. остаток товара на начало 2019 года , купленный  с НДС , нужно освободить от  налога на добавленную стоимость, глава 25 НК РФ, не предусматривает списание НДС на себестоимость при реализации,Вы занижаете налог на прибыль, т.к. НДС входит в стоимость товаров.
  
  

  Цитата: НДС в поступлении материалов выделен, но проводки Дт 19 Кт 60 нет. В книге ндс тоже учтен.

  Речь идет об остатках материалов и товаров на 01.01.2019 год, который нужно разделить , если он оприходован с НДС на счета учета 10 либо 41 , как товар или материал в предыдущем периоде при  работе на УСН,  на сч.19" Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям " и 10(41)